Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как утилизационный сбор влияет на цену машины и что будет после повышения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 7 марта 2023 года для компаний вступил в силу новый порядок возврата переплаченных сумм утилизационного сбора (постановление Правительства РФ от 06.03.2023 № 350). С указанного момента возврат излишне уплаченных утилизационных сборов будет производиться с начислением на сумму переплаты процентов.
Кто и как уплачивает утилизационный сбор в 2023 году
С 1 марта для компаний скорректировали правила уплаты утилизационного сбора – специального неналогового платежа, который должны уплачивать производители и импортеры транспортных средств с учетом их технических характеристик и износа. Обязанность по уплате утилизационного сбора распространяется на организации и ИП, которые (п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»):
- осуществляют ввоз транспортных средств в РФ;
- осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории РФ;
- приобрели транспортные средства на территории РФ у лиц, освобожденных от уплаты утилизационного сбора, или у лиц, которые незаконно не уплатили данный сбор.
Когда утилизационный сбор можно не платить
Утилизационный сбор не уплачивается в отношении следующих категорий автомобилей:
- импорт машин в РФ и помещение под таможенные процедуры временного ввоза либо допуска;
- ввоз автомобиля через таможню в качестве личного имущества беженцами, вынужденными переселенцами или физлицами, участвующими в госпрограмме добровольного переселения;
- нахождение транспортных средств в собственности консульств, дипломатических представительств, международных организаций с привилегиями и иммунитетом (включая сотрудников организаций и членов их семей);
- истечение 30 лет с момента производства ТС;
- возраст автомобиля составляет менее трех лет.
Как утилизационный сбор влияет на цену автомобиля
Производители платят утилизационный сбор в полном размере. Например, для всех моделей автомобилей Lada и для кроссоверов «Москвич 3» взнос составляет 178,4 тыс. руб. И эта сумма возвращается производителю в виде субсидий в зависимости от степени локализации производства, которая подсчитывается и выражается в соответствующих баллах. У Lada Niva Legend или УАЗ «Патриот» таких баллов существенно больше, чем, например, у «Москвича 3». Таким образом, невозмещенный утилизационный сбор оказывается включен в цену машины вне зависимости от того, импортирована он в страну или собрана на месте с низкой степенью локализации. Окончательное решение о том, включать утильсбор в цену автомобиля или нет, решают сами автопроизводители.
Что такое ЭРА-ГЛОНАСС
ЭРА-ГЛОНАСС — система, которая отслеживает местоположение автомобиля и оповещает экстренные службы при аварии с помощью любых доступных сетей связи. Если система не сработала автоматически, водитель или пассажиры могут нажать на специальную кнопку и сообщить о ДТП оператору. Тот уже вызовет необходимые службы.
После 1 января 2017 года оснащение автомобилей системой ЭРА-ГЛОНАСС было обязательным. Требование распространялось на автомобили, которые ввозят в Россию или выпускают в стране. Без этой системы оформить машину в ГИБДД было невозможно. Льготы действуют только для жителей Дальнего Востока: до 3 декабря 2022 года они могут оформлять подержанные праворульные автомобили и не устанавливать на них ЭРА-ГЛОНАСС. По этим правилам один человек может ввезти одну машину для личных нужд.
По данным на 31 марта 2021 года, системой оснастили 7 млн автомобилей. В этом же году она обработала девятимиллионный экстренный вызов. Оперативные службы выезжали только 107 104 раза, все остальные вызовы были ложными или не требовали помощи экстренных служб.
Но 17 августа 2021 года из-за дефицита полупроводников автопроизводителям разрешили до 30 июня 2022 не оснащать модулями ЭРА-ГЛОНАСС машины, которые производят на территории ЕАЭС — то есть в России, Беларуси, Казахстане, Армении и Киргизии. По правилам автомобили должны дооснастить системами до 30 декабря 2022 года — в рамках отзывных кампаний. Пока неясно, продлят ли сроки.
Кроме того, в мае 2022 года правительство РФ разрешило некоторым производителям, в том числе «Автовазу», выпускать автомобили без функции автоматического срабатывания ЭРА-ГЛОНАСС при аварии. Машины нужно оснащать только физической кнопкой. Возможно, так сделали для того, чтобы производители потом могли установить недостающие части системы.
Крупнейшие производители
Организации, которые признаются крупнейшими производителями, отчитываются перед налоговой инспекцией в особом порядке.
Начнем с того, что, в отличие от остальных плательщиков, крупнейшие производители самостоятельно:
– проставляют штампы об уплате утилизационного сбора в бланках ПТС и ПСМ. Форма штампа утверждена приказом ФНС от 09.07.2014 № ММВ-7-3/367;
– вносят сведения в электронный паспорт (если он оформляется).
После этого крупнейший производитель представляет в налоговую инспекцию:
– расчет утилизационного сбора в электронной форме по ТКС;
– копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии;
– копии паспортов, выданных на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним до модернизации. Эти документы нужны, если после модернизации на транспортные средства выдаются новые паспорта.
Срок подачи документов:
– для крупнейших производителей колесных транспортных средств – в течение двух рабочих дней после выдачи паспорта;
– для крупнейших производителей самоходных машин – не позднее последнего дня квартала, в котором был выдан паспорт.
Если на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним оформляют электронные паспорта, то в течение двух рабочих дней после оформления крупнейший производитель представляет:
– расчет утилизационного сбора в электронной форме по ТКС;
– уникальные номера электронных паспортов на базовые колесные транспортные средства, по которым утилизационный сбор был уплачен раньше и которые плательщик достроил, реконструировал и т. п. Эти сведения предоставляют, если на достроенные транспортные средства оформляют новые электронные паспорта.
Налоговая инспекция направит электронную квитанцию о приеме расчета или уведомление об отказе в приеме. Отказать в приеме могут по следующим причинам:
– расчет не соответствует формату, определенному ФНС;
– на расчете отсутствует электронная подпись либо она не соответствует требованиям законодательства;
– расчет направлен не по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика.
Принятый расчет инспекторы проверят. Если выявят ошибки – направят об этом сообщение в электронной форме в течение 30 дней со дня сдачи расчета. Организация должна устранить все ошибки и повторно направить расчет в течение пяти дней с даты, когда получила сообщение о выявленных ошибках.
Такой порядок предусмотрен пунктами 19–23 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, пунктами 21–24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81.
Утилизационный сбор на автомобили в других странах
Помимо России подобный сбор есть и в других странах СНГ. К примеру, в Беларуси, но там существуют отличия по возрасту автомобиля. Есть три уровня: авто младше 3 лет, от 3 до 7 лет и старше 7 лет.
Другие страны тоже собирают деньги на утилизацию старых машин:
- В Узбекистане утильсбор появился в 2020 году. Принцип уплаты такой же, как в России.
- В Казахстане эта выплата появилась еще раньше, в 2016-м. Но в этой стране утилизационный сбор платят только за легковые автомобили.
- В Евросоюзе ситуация более сложная. Там утилизационный сбор существует, но во всех странах он оформляется по-разному. Например, в Норвегии и Нидерландах покупателям нужно заплатить фиксированную сумму при покупке нового авто. При переводе на наши рубли сумма совсем небольшая – 2-3 тысячи. Более того, в Норвегии владельцу в будущем могут вернуть деньги, если он сам отвезет машину на утилизацию.
- В Германии утильсбор закладывается в транспортный налог. И платить его нужно ежегодно.
- А во Франции даже транспортного налога нет. Но есть регистрационный сбор при покупке новой или поддержанной машины. И вот в нем закладывают еще так называемый экологический налог.
- Есть аналог утилизационного сбора и в Японии. Там его опять же платят покупатели, когда приобретают новый автомобиль. Сумма около 13 тысяч йен, что равно примерно 8 тысячам рублей.
Правила взимания утилизационного сбора
Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора утверждены в отношении:
-
колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (далее – Правила для КТС) – Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291;
-
самоходных машин и (или) прицепов к ним (далее – Правила для СМ) – Постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81.
Этими постановлениями утверждены также перечни видов и категорий транспортных средств (колесных и самоходных), а также размеров утилизационного сбора, в соответствии с которыми налогоплательщики самостоятельно исчисляют утилизационный сбор согласно п. 5 Правил для КТС и п. 5 Правил для СМ.
К сведению: размер утилизационного сбора определяется как произведение базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для той или иной категории. При этом для каждой категории транспортного средства предусмотрены два коэффициента: один для нового, другой – для транспортного средства, с даты выпуска которого прошло более трех лет.
После того, как организация самостоятельно исчислит утилизационный сбор, она должна перечислить его в бюджет. Уплата может осуществляться с зачетом излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора. При этом зачесть его в счет иных платежей нельзя.
Согласно п. 7 Правил для КТС и п. 7 Правил для СМ на бланке паспорта (или в электронном паспорте) транспортного средства, в отношении которого уплачивается утилизационный сбор, проставляется отметка (вносится информация):
-
об уплате сбора;
-
об основании неуплаты утилизационного сбора (если сбор не должен уплачиваться).
Куда платить УС и кто является получателем сбора
От того, по какому основанию выплачивается сбор зависит то, кто будет его получателем. В таблице рассмотрены причины уплаты сбора:
| Получатель | Причина уплаты сбора |
| ФНС России | ТС приобретается у собственника-льготника |
| ФНС России | В ПТС отсутствуют отметки об уплате УС при наличии такой обязанности |
| ФТС России | ТС приобретается за рубежом и ввозится на территорию РФ |
Иначе говоря, если УС взимается по причине того, что ранее авто не подлежало обложению сбором либо сбор не был оплачен из-за небрежности предыдущего владельца, получателем платежа является Федеральная налоговая служба. Если УС облагаются ввезённые из-за рубежа иномарки, денежные средства необходимо вносить на счёт Федеральной таможенной службы.
Сумма утилизационного сбора в 2023 году
01.01.2022 утилизационный сбор в РФ увеличили, что отразилось на стоимости практически всех автомобилей.
Размер сбора зависит от типа и возраста автомобиля, а также от лица, приобретающего автомобиль:
| Тип транспортного средства | Размер сбора для ТС младше 3 лет, руб. | Размер сбора для ТС старше 3 лет, руб. |
|---|---|---|
| Электромобили | 32.600 | 122.000 |
| Легковые авто, ввозимые юридическими лицами | 48.200-445.000 в зависимости от объема двигателя | 123.000-700.200 в зависимости от объема двигателя |
| Любые легковые авто, ввозимые гражданами для личного использования | 3.400 | 5.200 |
| Грузовые автомобили до 3.5 тонн | 178.500-300.000 в зависимости от максимально разрешенной массы авто | 189.000-432.000 в зависимости от максимально разрешенной массы авто |
| Грузовые автомобили от 3.5 до 20 тонн | 300.000-496.500 в зависимости от максимально разрешенной массы авто | 456.000-1.735.500 в зависимости от максимально разрешенной массы авто |
| Автобусы | 171.000-990.000 в зависимости от объема двигателя | 172.500-1.558.500 в зависимости от объема двигателя |
| Тягачи, фургоны, самосвалы, автобетономесители и прочая спецтезника | 285.000-1.002.000 в зависимости от вида спецтехники и ее грузоподъемности | 1.725.000-3.469.500 в зависимости от вида спецтехники и ее грузоподъемности |
| Мототранспорт | Утилизационный сбор отсутствует | Утилизационный сбор отсутствует |
Какое транспортное средство подлежит обложению данным налогом?
- произведенное на территории Республики Беларусь и отчуждаемое либо используемое изготовителем для собственных нужд;
- достроенное на территории Республики Беларусь на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки изготовитель в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN);
- ввозимое в Республику Беларусь в качестве товара для личного пользования, выпущенное в свободное обращение;
- ввозимое в Республику Беларусь и помещаемое под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
- ввезенное в Республику Беларусь с территорий государств – членов Евразийского экономического союза и подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Варианты приобретения машины
Прежде чем решать вопрос растаможки авто из Белоруссии в Россию в 2021 году следует понять как будет покупаться машина. Всего существует несколько методов покупки машины в Республике Беларусь. Приобрести можно как подержанную, так и «нулевую» машину, при этом используются:
- Обращение в специализированную организацию, (например в БелАвто) которая доставляет машины из-за рубежа. Ставка за подобные услуги варьируется в пределах пятисот евро. В течение 1-2 недель машину подберут и доставят под заказ. Алгоритм такой:
- автолюбитель посещает интернет портал Белорусского авторынка;
- выбирает интересующее объявление или по каталогу;
- рассчитывает с сотрудником нашей компании смету, обсуждает нюансы;
- заключает соглашение;
- делает предоплату;
- ждет доставку ТС по адресу проживания.
Если машина не соответствует заранее прописанным в договоре тех-характеристикам и состоянию, то приобретатель имеет полное право отказаться от покупки.
- Еще один способ – это услуга оказываемая посредником, который отправляется в Беларусь и пригоняет заказную машину, решая вопрос с растаможкой. При этом в обязательном порядке оформляется договор, вносится предоплата. Иметь дело с незнакомыми физическими лицами – это не самая лучшая идея, можно «познакомиться» с мошенниками и остаться без денег ну или чаще всего приобрести разбитое корыто.
- Самый надежный метод – это поездка в соседнюю страну и самостоятельно выбрать ТС.
Как рассчитать сумму утилизационного сбора?
Самостоятельно узнать сумму, которую вам нужно будет внести в пользу государства не составит труда, и для этого нужно воспользоваться следующей формулой — сумма утилизационного сбора = базовая ставка, умноженная на величину поправочного коэффициента:
∑ УС = БС × К
Величину коэффициента «К» можно узнать в «Перечне размеров утилизационного сбора», который утвержден Правительством РФ (№ 1291 от 26.12.2013 года). Он зависит от нескольких факторов:
- возраст ТС;
- масса ТС;
- габариты автомобиля;
- объем двигателя.
Величина базовой ставки «БС» определена типом и назначением транспортного средства:
- легковые автомобили – 20 000 рублей (без использования в коммерческих целях);
- грузовые автомобили и автобусы – 150 000 рублей (также коммерческие легковые авто).
Предусмотрен ли штраф за неуплату
Наказания за то, что автовладелец не внес средства на утилизацию ТС, не существует. Но без отметки в ПТС об оплате машину не зарегистрируют в ГИБДД, не присвоят госномеров. А езда на таком авто наказывается по ч.1 ст. 12.1:
Управление транспортным средством, не зарегистрированным в установленном порядке, влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до восьмисот рублей.
Если водителя поймают на том же снова, заработает ч. 2 ст.12.1:
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа в размере пяти тысяч рублей или лишение права управления транспортными средствами на срок от одного до трех месяцев.
В каких случаях можно вернуть сбор
Существуют ситуации, когда сбор по ошибке взимается дважды на границе. Такие случаи редки, но случаются. Чтобы вернуть потраченные деньги, необходимо обратиться в следующие организации:
- ФНС России, если выплата произошла за отечественный автомобиль;
- в органы таможни, если выплата была за автомобиль, ввезённый из-за границы.
Чтобы вернуть заплаченные деньги, заполняем в соответствующей инстанции заявление на возврат средств, которые были взысканы по ошибке. Бланк заполняется на сайте ФНС или Таможни, а также при личном посещении.
Кроме заявления собираем следующий пакет бумаг:
- документ, подтверждающий повторную оплату сбора: чек, квитанция, кассовый ордер, платёжное поручение;
- документ, удостоверяющий личность – паспорт;
- ПТС и копии;
- документ, который подтверждает факт первой оплаты утильсбора – ПТС с отметкой или чек об оплате.