Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтoбы выcчитaть итoгoвый paзмep пoшлины ycтaнaвливaютcя кoнкpeтныe cтaвки. Oни oпpeдeляютcя кaждым мyниципaльным oбpaзoвaниeм caмocтoятeльнo (Cт. 406 НК PФ). Пpи этoм Нaлoгoвым кoдeкcoм ycтaнoвлeны бaзoвыe cтaвки, кoтopыe мoгyт быть yмeньшeны или yвeличeны мecтными влacтями, нo в paмкax oгpaничeний, нaлoжeнныx пoлoжeниями кoдeкca.
Нaлoгooблoжeниe юpидичecкиx лиц
2017 гoд oзнaмeнoвaлcя oчepeдными пoпpaвкaми, кoтopыe oбязaли oплaчивaть пoшлинy нa имyщecтвo ceльxoзпpeдпpиятий, paнee ocвoбoждённыx oт нeё (№ 335-Ф3 «O внeceнии измeнeний в НК PФ» oт 27.11.2017).
C 2018 гoдa ocвoбoждaeтcя oт нaлoгa тoлькo тa coбcтвeннocть ceльxoзкoмпaний, кoтopaя иcпoльзyeтcя для выпoлнeния иx ocнoвнoй дeятeльнocти (aгpopaбoт).
Bce пpoчee имyщecтвo плaтeльщикoв ECXН пoдпaдaeт пoд нaлoгooблoжeниe.
Пpи этoм ecть и пoлoжитeльныe измeнeния: c 1 янвapя 2019 гoдa вce poccийcкиe пpeдпpиятия ocвoбoждeны oт yплaты пoшлины зa движимoe имyщecтвo. Oнo иcключaeтcя из oбъeктoв нaлoгooблoжeния. Плaтить тeпepь тpeбyeтcя тoлькo зa нeдвижимyю coбcтвeннocть.
Moжнo ли ocпopить кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa
Кaдacтpoвyю oцeнкy ocyщecтвляют peгиcтpaциoнныe opгaны. Caм coбcтвeнник пoвлиять нa пpoцecc никaк нe мoжeт. Для вычиcлeния иcпoльзyeтcя мeтoдикa, yтвepждённaя Mиниcтepcтвoм экoнoмичecкoгo paзвития (Пpикaз Mиниcтepcтвa экoнoмичecкoгo paзвития PФ oт 1 мapтa 2016 г. № 90). Нa кoнeчнyю кaдacтpoвyю cтoимocть влияeт coвoкyпнocть фaктopoв: плoщaдь жилья, мaтepиaл и гoд пocтpoйки дoмa, экoнoмичecкaя cитyaция в peгиoнe и т.д.
Нe вceгдa ycтaнoвлeннaя Pocpeecтpoм cтoимocть кaжeтcя влaдeльцy имyщecтвa cпpaвeдливoй. B тaкoм cлyчae oцeнкy мoжнo ocпopить. Дocтyпнo двa пyти:
- Oбpaтитьcя c иcкoм в cyд
- Иницииpoвaть пepecмoтp oцeнки чepeз Кoмиccию в тeppитopиaльнoм oтдeлeнии Pocpeecтpa
Taкжe вoзмoжнa тexничecкaя oшибкa в нaчиcлeнияx, дoпyщeннaя гocyдapcтвeнными opгaнaми. Для eё иcпpaвлeния нeoбxoдимo:
- Нaпpaвить пиcьмeннyю пpeтeнзию в oтдeлeниe ФНC пo мecтy peгиcтpaции (или oнлaйн, чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй), yкaзaв пpичинy oбpaщeния c пepeчиcлeниeм oшибoк
- Дoждaтьcя пиcьмeннoгo oтвeтa oт нaлoгoвoгo opгaнa
B 2019 гoдy измeняeтcя мexaнизм пepecмoтpa кaдacтpoвoй cтoимocти нeдвижимocти. Ecли coбcтвeнник cмoг ocпopить нeвepнo пpoвeдённyю oцeнкy oбъeктa, нoвyю cтoимocть бyдyт иcпoльзoвaть для pacчётa нaлoгa c нaчaлa нaлoгooблoжeния имyщecтвa пo нeпpaвильнoй цeнe, a нe c мoмeнтa пoдaчи зaявлeния (кaк этo paбoтaлo paнee) (п. 15 N 334-Ф3 oт 03.08.2018).
Нaпpимep, в 2019 гoдy влaдeлeц квapтиpы пoдaл зaявлeниe в cyд, чтoбы ocпopить кaдacтpoвyю cтoимocть oбъeктa. Пpи этoм нaлoг нa eё бaзe paccчитывaлcя c 2018 гoдa. Ecли дeлo бyдeт выигpaнo, зaявитeлю пepecчитaют пoшлинy зa пepиoд c 2018
гoдa.
Что касается выбора объекта налогообложения для применения льгот
Порядок выбора объекта имущества для применения льгот и указание его в заявлении, сдаваемом впоследствии в налоговый орган, производится только в том случае, если владелец имущества относится к категории льготников. В настоящий момент полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении каждого объекта имущества (квартиры, дома, гаража, хозпостройки) предусмотрено для:
- Героев СССР и РФ.
- Кавалеров ордена Славы трех степеней.
- Инвалидов 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалидов с детства и детей-инвалидов.
- Участников войны, боевых операций, ветеранов боевых действий.
- Чернобыльцев и граждан РФ, подвергшихся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
- Лиц, участвовавших в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
- Военнослужащих, в том числе уволенных со службы граждан (продолжительность службы не менее 20 лет).
- Членов семей военнослужащих, потерявших кормильца.
- Пенсионеров.
- Иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ.
Налог на имущество физических лиц 2019-2020
В 2020 году завершится полный переход на новую систему налогообложения владельцев недвижимости — исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога за истекший 2019 год это правило будет применено для 74 субъектов РФ, а уже по итогу 2020 года система будет действовать в 84 регионах – то есть, полностью на территории России, за исключением Севастополя.
При налоговых расчетах применяются следующие правила:
|
1. |
Налоговые вычеты |
Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка; |
|
2. |
Понижающие коэффициенты |
В первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6; |
|
3. |
Сумма налога |
В процессе перехода на новую систему сумма налога не может увеличиться больше, чем на 10%! Исключением являются объекты торгово-офисного назначения; |
|
4. |
Льготы |
для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п. Это пенсионеры, военнослужащие, инвалиды 1,2 группы и инвалиды детства, участники ВОВ, герои Советского Союза и герои РФ, чернобыльцы и др.* |
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Площадь дома, не облагаемая налогом на имущество физлиц в 2023 году
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры, предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Так, не подлежит обложению налогом на имущество физлиц:
- площадь дома, равная 50 кв. м;
- площадь квартиры, части жилого дома — 20 кв. м;
- площадь комнаты, части квартиры — 10 кв. м.;
- 1 млн руб., вычитаемый из кадастровой стоимости дома — касается единого жилого комплекса, в составе которого есть как минимум 1 жилой дом.
Как правильно рассчитать налог на недвижимость
Новые правили расчета налога одобрены с октября 2014 года и прописаны в федеральном законе № 284 «Налог на имущество физ. лиц ». Действовать он начинает с 1.01.2015 года. По закону предметами налогообложения являются:
- Жилой дом;
- Гараж;
- Квартира, комната;
- Недвижимый комплекс;
- Незавершенное строительство;
- Другие здания, сооружения, объекты.
До 2015 года этот налог рассчитывался в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимости. С 2015 г. расчет производится по-новому – за налоговую базу берется кадастровая стоимость предмета недвижимости. Ее можно назвать рыночной стоимостью объекта. Часто кадастровая стоимость завышается по сравнению с реальной стоимостью жилья.
Налог планируется вводить поэтапно. В 2015 году он рассчитывается как 20 % от всей суммы налога (для понижения используется коэффициент 0,2), в следующем году 40 % от суммы. К 2020 году сумма дорастет до 100 %. По оценкам экспертов к 2020 году сумма налога для некоторых россиян увеличится в десять раз.
Налоговая база для объектов недвижимости имеет вычеты и определяется следующим образом:
- Для квартиры она равна всей кадастровой стоимости за минусом стоимости 20 кв. м. жилья;
- Для комнаты – из всей кадастровой стоимости вычитается сумму за 10 кв. метров комнаты;
- Для дома –из общей стоимости дома вычитают стоимость 50 кв. метров площади дома;
- Для недвижимого комплекса – из всей кадастровой стоимости вычитают 1 млн. рублей.
Налог на недвижимость относится к местным и поступает в муниципальное образование, в котором находится объект . Ставка налога устанавливается муниципальными образованиями самостоятельно и может различаться в разных субъектах от 0,1 % до 0,5 %. На дорогостоящее имущество и коммерческую недвижимость ставка налога равна 2 %.
Уплата налога на недвижимость должна производиться до 1 октября, следующего за предыдущим налоговым периодом года.
Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность
Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.
НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.
Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда.
Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
Как узнать налоговую ставку для своего региона?
Имущественный налог рассчитывается отдельно на дома (индивидуальное жилищное строительство), дачные строения, квартиры, комнаты. Такой же порядок применяется в отношении единых недвижимых комплексов, если в их составе есть хотя бы одно жилое помещение. Для проживающих в многоквартирных домах предусмотрено освобождение от оплаты за площадь, относимую к общему имуществу жильцов.
Нормативная ставка установлена законом, она составляет 0,1%. Однако властями региона она может быть уменьшена или увеличена (не больше чем в 3 раза). Например, для Москвы действуют следующие размеры:
| Кадастровая стоимость объекта | Ставка |
| До 10 млн. рублей | 0,1% |
| От 10 млн. рублей до 20 млн. рублей | 0,15% |
| От 20 млн. рублей до 50 млн. рублей | 0,2% |
| От 50 млн. рублей до 300 млн. рублей | 0,3% |
Посмотреть нормативные документы и размеры ставок можно на официальном сайте ФНС, выбрав из выпадающего списка свой регион.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Идея 2. Оспорить кадастровую оценку
Это можно сделать как в специальной комиссии при Росреестре или в суде.
Оснований для пересмотра два: недостоверность или недостаточная полнота сведений об объекте на момент оценки (например, не учли, что дом аварийный). Второй – установление кадастровой стоимости в размере рыночной на дату оценки (на основании ст. 66 Земельного кодекса РФ). Владельцы недвижимости могут, согласно закону, выбрать в качестве налогооблагаемой базы рыночную стоимость своей недвижимости.
П. 3 ст. 66 ЗК РФ. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.
Владельцам недвижимости, решившим оспорить государственную кадастровую стоимость, потребуется заключение независимого оценщика (в Москве для собственников квартир стоимость услуги составляет около 5000 руб.), которое предоставляется в комиссию при Росреестре. Физлицу можно идти и сразу в суд, в обход Росреестра, но логичнее сначала все же в комиссию — это шанс получить пересмотр с меньшими издержками.
Росреестр удовлетворил только около 40% обращений по поводу пересмотра кадастровой оценки недвижимости
Увы, как говорит Сергей Пивоварчик, вариант отказа комиссии очень вероятен: «По нашим данным, за период 2016-2017 гг. в комиссию обратились 409 собственников жилых квартир с кадастровой стоимостью менее 30 000 000 руб. (средняя кадастровая стоимость квартиры 13 000 000 руб.). Из этих 409 собственников только 169 получили положительное решение. Т.е., около 40% от обратившихся. А при отказе придется все равно идти в суд, снова собирать документы и, если вы сами не юрист, нанимать защитника для судебного процесса. Даже самый дешевый юрист потребует не меньше 30 тыс. руб. за подготовку административно-искового заявления, подачу его в суд и поход как минимум на одно заседание».
Если речь о земельном участке, чаще всего «выгоднее оплатить налог, чем спорить, учитывая дополнительные расходы на подготовку отчета об оценке», считает Юлия Дымова. Стоимость услуги, включающей отчет независимого оценщика и экспертизу в СРО, у фирм-посредников начинается для частных лиц от 35-50 тыс. руб. Сама по себе независимая оценка и экспертиза СРО никакого пересмотра не гарантируют, но являются условием для подачи заявления.
Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году
Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.
Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.
Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.
Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.
С уважением, Чистякова Юлия
Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.
Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.
Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.
Имущественные и земельные налоги платятся физическими лицами до 1 декабря следующего года за отчетным (за 2020 год надо заплатить до 1 декабря 2021). При этом из налоговой приходит налоговое уведомление, где указана сумма, подлежащая уплате, а также порядок расчета налога.
Организации платят налоги в течение года (раз в квартал) и оставшуюся сумму в начале следующего года за отчетным (срок устанавливается местным законодательством).
Какие дома не облагаются налогом на имущество
Если вам уже выставляют «кадастровый» налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается «кадастровым» налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.
А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, «кадастровые» ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.
Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.
Размер Налога На Частный Дом В 2021г Более 50 Кв М
При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.
Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.
Эта льгота – федеральная, т.е. все местные власти обязаны ее выполнять в обязательном порядке. Но в отдельных случаях налоги заплатить придется, в том числе, инвалидам. Например, сбор при получении наследства и т.д. Эти моменты следует уточнять у юристов.
Отметим, что в 21 регионе осуществляется исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости уже второй год, поэтому коэффициент вырастет до уровня 0,4. В 28 субъектах, которых реформа коснулась еще раньше, коэффициент поднимется до отметки 0,6.
По оцениванию ФНС, будет сдерживаться рост налоговых платежей понижающими коэффициентами. Время, которое дали на адаптацию, связано с тем, что имеется весьма значительная разница между кадастровым оцениванием и инвентаризационной стоимостью жилой недвижимости.
Важно знать, что плательщик может получить льготу только 1 раз за налоговый период, то есть за год. В случае, когда он продает несколько видов недвижимости, то следует выбрать, когда лучше использовать вычет. Если семейная пара продает несколько домов за это время, то каждый из них может воспользоваться вычетом. Но только для разной недвижимости.
Зачастую рождается закономерный вопрос о том, как налоговики смогут разузнать, что человек на самом деле есть нерезидентом. Дело в том, что если лицо не снималось с регистрации, а представители налоговой не обладают данными пограничной службы (о выезде, либо въезде), то они и продолжают считать такое лицо резидентом.
Таким образом, этот человек, продавая недвижимость, отметит в декларации доход, который будет не по ставке 30%, а только 13%, а так же и может указать, что расходы на ее покупку больше, чем цена приобретения, то может получиться следующее:
- человек будет оштрафован на 20-40% от самой суммы налога;
- ему будет дополнительно начислено до 30% значения с общей суммы продажи;
- назначена пеня.
Кроме того, если он проживает за рубежом, и будут обнаружены подобные нарушения, у него возникнут проблемы с пересечением границы.
На этот вопрос четко отвечает статья 409 Налогового кодекса: лицу следует уплатить сумму до 1 декабря года, который наступает, сменяя прошедший период налогообложения. Это происходит на основании извещения налогового органа.
Рассматривая основные новшества, которыми мы будем руководствоваться с 1 января следующего года, следует отметить следующие:
- В стране начнет работать прогрессивная шкала налогообложения. Граждане, с доходом более 5 млн. руб. будут уплачивать уже повышенную ставку в 15%. Более того, такое изменение будет применено так же в случаях, если этот человек и не имеет указанного годового дохода, однако приобретает недвижимость, цена которого выше этой суммы.
- Лицо обязано уплачивать налог, если только прошло не менее 3 лет между покупкой недвижимого объекта и его продажей.
- Нерезиденты РФ будут освобождены от данного налога в случае владения недвижимостью более чем 5 лет.