Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госдума приняла закон о новом этапе амнистии капиталов с середины марта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Амнистия капитала — это процедура узаконивания имущества, которая появилась в 20-х годах 20 века в США сразу после Великой депрессии и отмены сухого закона. В дальнейшем данная процедура начала применяться на территории Европы, а Швейцария стала первой страной, которая начала практиковать процедуру.
Что можно задекларировать в рамках 4-го этапа амнистии капиталов?
В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы можете задекларировать
-
Контролируемые иностранные компании (далее – КИК)
Декларирование позволит избежать штрафов за неподачу уведомления о КИК в размере 500 000 руб. за каждый год непредоставления такого уведомления (начиная с уведомление о КИК за 2020 год). Но также необходимо понимать, что с уведомлением о КИК необходимо предоставлять финансовую отчетность и здесь мы также сможем помочь и предложим наиболее выгодный способ ее предоставления. Важно! Декларант не освобождается от НДФЛ с прибыли КИК (напомним лимит по прибыли КИК 10 млн. руб.), то есть если прибыль выше этой суммы, то она облагается НДФЛ в любом случае.
-
Финансовые активы (опционы, акции, облигации, фьючерсы и тд.)
Теперь ценные бумаги и иные финансовые активы можно декларировать в рамках амнистии, но не все можно перевести технически в РФ, на что-то будут естественные ограничения и эти активы надо будет продавать, мы поможем разобраться в данной ситуации, найти брокера или проанализировать продажу
-
Транспортные средства
Вы сможете декларировать в России транспортные средства, которые приходилось хранить на островных компаниях и в этих же реестрах. Мы поможем регистрировать в РФ яхты, самолеты и иные транспортные средства.
-
Наличные денежные средства
Деньги должны быть внесены на счет в российском банке в течение 30 дней с даты подачи специальной декларации иначе гарантии работать не будут, важно перед внесениями наличных необходимо проанализировать источники происхождения данных средств, поскольку банки это будут проверять.
-
Имущество
В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы не можете задекларировать:
-
Криптовалюту
-
Любые нематериальные активы
-
Средства, полученные нелегальным или преступным путём
Какие есть ограничения и нюансы в амнистии капиталов?
У амнистии существует ряд ограничений и подводных камней, например ограничения во времени подать специальную декларацию нужно до 28 февраля 2023 года и подать ее моно только один раз, самое главное в амнистии это найти правильных партнеров, которые помогут Вам обойти подводные камни.
- Гарантии предоставляются, только если не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением соответствующего преступления, не начато производство по делу об административном правонарушении, не начато производство по делу о соответствующем налоговом правонарушении и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами)
- Можно заявить о КИК,если вы ими владеет на дату подачи декларации. Гарантии будут предоставлены только по уведомлениям, которые необходимо было подать до 01.01.2022.
- При переводе средств с иностранного счета на счет в российском банке особое внимание нужно обратить на то, что иностранный банк может заморозить суммы комиссии за перевод и при этом, сумма переведённая на счет в российский банк будет неполной.
- Можно амнистировать заработанные средства в РФ, за которые не был уплачен налог.
- Освобождаются от НДФЛ доходы, которые были зачислены на задекларированный счет. Налог до 01.01.2022 взыскиваться не будут, то есть доходы за 2021 год и ранее декларировать не надо.
Что дает эта амнистия?
Декларанта освободят от уголовной, административной и налоговой ответственности по деяниям, в частности, за неуплату налогов и нарушение валютного законодательства, которые совершены до 1 января 2022 г.
Например, по налоговым правонарушениям будет освобождение по статьям:
- по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации
- по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога
- по ст. 126 НК РФ за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК
- по ст. 129.5 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК
- по ст. 129.6 НК РФ за непредставление уведомления по КИК (уведомления об участии в иностранной компании)
По другим видам правонарушений предоставляются следующие гарантии:
- Неприменение ответственности за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности (деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч.ч. 1,2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ)
- Неприменение ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 14.1, 15.1, 15.3–15.6, 15.11, 15.25 КоАП РФ
- Взыскание не уплаченного налога, обязанность по уплате которого возникла до 01.01.2022, также не производится (кроме налогов в отношении прибыли или имущества КИК)
Что предлагают в Государственной Думе…
Технически инициатива сводится к следующему. Физические лица, которые хотят легализовать свои капиталы и активы, могут (но не обязаны – важное уточнение) представить специальную декларацию. В ней будет указан список активов, принадлежащих конкретному лицу, данные об имеющихся наличных средствах, а также транспортных средствах. К последним относится техника класса luxury – яхты, частные самолёты, эксклюзивные машины и др.
По сравнению с прошлыми попытками амнистии капиталов в России (степень их успешности мы сейчас обсуждать не будем) особых изменений в тексте законов нет. Важно отметить, что государство готово предоставить физическим лицам особые гарантии, но, зная отечественные реалии, верится в это с трудом.
Амнистия капиталов в Росси – очередной пример того, как хорошее в принципе начинание может быть дискредитировано отечественными реалиями. Мы не готовы утверждать, что инициатива обречена на провал, но все факты (если их оценить непредвзято) говорят именно об этом. Возможно, в некоторых ситуациях амнистия действительно будет выгодна, но массовым явлениям (при имеющемся наборе исходных данных) она точно не станет.
Есть ли смысл именно Вам участвовать в предлагаемом начинании? Ответить на этот вопрос можно будет только комплексного анализа ситуации и расчёта соотношения рисков и потенциальных преимуществ.
Как минимум, мы рекомендуем задуматься о проведении следующих мероприятий:
- Индивидуальный анализ активов, счетов и средств с целью выяснения возможностей их идентификации.
- Анализ декларируемых гарантий. Здесь следует понимать, что текст закона следует изучить максимально критично, так как малейшие нестыковки будут, вероятнее всего, трактоваться не в Вашу пользу.
- Оценка потенциальной целесообразности участия в амнистии капиталов в России. Возможно, в Вашем случае оптимальными станут иные решения, обсудить все имеющиеся варианты Вы сможете в рамках индивидуальной консультации, общие советы без привязки к конкретному случаю идут «мимо кассы».
- Возможность разработки холдинговой / операционной структуры, а также подробного плана реструктуризации / диверсификации активов.
- Анализ вариантов, основанных на редомициляции компаний. Помимо перевода юридического лица под российскую юрисдикцию, следует оценить возможность такого шага, если целевой страной выбрать, к примеру, оффшор или мидшор.
- Подготовка пакета документов. Заниматься этим самостоятельно крайне не рекомендуется, так как любая ошибка, даже самая незначительная, сделает для Вас амнистию капиталов в России делом как минимум невыгодным, а как максимум – опасным и крайне рискованным.
- Решение всех финансовых и налоговых вопросов (обратите внимание – до начала фактических хлопот). Если мы выясним, что амнистия капиталов конкретно в Вашем случае будет сопряжена с большими потерями, то обязательно предложим легальные (!) альтернативные варианты.
Помимо расширения перечня активов, которые физическое лицо-декларант может включить в специальную декларацию, также появились новые требования к декларируемому активу.
1. Для декларирования денежных средств на иностранных банковских счетах потребуется их зачисление на счета, расположенные в российских кредитных и/или иных организациях фин. рынка.
К специальной декларации также должны быть приложены:
- отчет о движении средств за период с 1 января 2022 года, который оканчивается не позднее 15 календарных дней до подачи декларации, или на дату закрытия счета; и
- выписки о зачислении средств на счета в РФ.
Как она будет проходить?
Предыдущая амнистия капитала проходила с 1 июля 2015-го по 30 июня 2016 года.
Для новой изначально отводились сроки с марта по декабрь 2018 года, но затем время окончания продлили до 28 февраля 2019 года.
В этот период россияне смогут подать в налоговую инспекцию декларации с указанием информации о счетах и капиталах за рубежом. Задекларировать можно не только открытые, но и закрытые счета.
Участники первой амнистии смогут подать декларацию повторно.
Нужно ли будет платить налоги?
На репатриацию капитала действует нулевая ставка, которая будет продлена, объяснял в январе министр финансов Антон Силуанов.
Отдельно в Госдуме рассматривается законопроект о контролируемых иностранных компаниях. Согласно нынешнему законодательству, если бизнесмен до 31 декабря 2017 года закрыл такую компанию, то он освобождается от уплаты налога.
Новый законопроект предлагает продлить сроки ликвидации таких компаний до 1 марта 2019 года, а также полностью освободить их владельцев от уплаты НДФЛ.
Фактически это означает, что бизнесмен может до марта 2019 года продать свой бизнес за рубежом и при этом не платить налоги в России.
Чем отличается кредитная амнистия от банкротства?
Программа кредитная амнистия и банкротство – это разные понятия, которые используют для решения проблем с задолженностями перед кредиторами. Банкротством называют процесс, в рамках которого лицо признается неспособным выплачивать свои долги. Юридическое лицо при этом ликвидируется. В результате банкротства имущество должника может быть продано, чтобы хотя бы частично покрыть задолженности перед кредиторами.
Можно сказать, о кредитной амнистии без банкротства что это мера, которая предоставляет физическим лицам или предприятиям определенные льготы и скидки по задолженностям перед кредиторами. Банкротство инициируется самим должником или кредиторами. Банкротство считается крайним выходом. Его применяют только когда должник не может выполнять обязательства перед кредитором в течение продолжительного периода времени и другие меры помощи не могут решить проблему. В этом случае выходом может стать упрощенное банкротство со списанием долгов через МФЦ.
Какие сведения можно включить в специальную декларацию?
Физическое лицо в срок с 1 июля по 31 декабря 2020 года вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения:
1) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
Фактический владелец имущества – это физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества на основании договора номинального владения имуществом.
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2023 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
Почему амнистия капиталов актуальна именно сейчас?
Владельцы «серого» иностранного капитала испытывают все большие риски со стороны иностранных государств, усиливающих санкционное и административное давление на российский капитал. Российские контролирующие органы также не дремлют и активно используют все доступные источники информации о сокрытых от налогообложения активах и иностранных структурах.
С 2021 года существенно возросли штрафы за неподачу отчетности по иностранным компаниям. Суммы «стартуют» от 500 000 руб. Если вы контролируете иностранные компании, а также трасты/ фонды/ партнерства и другие иностранные структуры, то совокупный Штраф может составить несколько миллионов рублей.
Амнистия — рабочий инструмент, чтобы избежать существенных потерь.
Обращаем внимание, что Россия пока еще не вышла из автоматического обмена налоговой информацией и по-прежнему получает данные о владельцах иностранных счетов и компаний из 92 стран. Эта информация активно используется налоговыми органами для привлечения к ответственности.
Штрафы за валютные правонарушения также весьма серьезны: от 75% до 100% от суммы незаконных валютных операций.
При выявлении налоговым органом «серого» иностранного счета, на который зачислялся незадекларированный доход с нарушением валютного законодательства, вам грозит не только штраф по валютному контролю (75-100% от суммы операции), но также и штраф за неуплату налога (20%/ 40% в случае умышленного сокрытия дохода), а также взыскание самой суммы налога.
Также нельзя забывать, что сейчас в России налоговые органы и Росфинмониторинг следят за сделками с недвижимостью стоимостью более 3 млн. руб. и запрашивают информацию об источниках происхождения средств.
Если ваш доход не имеет официального подтверждения, и вы планируете приобрести Недвижимость, амнистия освободит вас от неудобных вопросов госорганов и необходимости платить Налог с незадекларированного ранее дохода.
Силуанов анонсировал новую амнистию капитала на фоне санкций — РБК
В озвученном предложении Минфина о «масштабной» амнистии капитала пока слишком много неопределенности, говорит партнер EY Марина Белякова.
Некоторые наработки можно заимствовать из прошлых кампаний, при этом важно обеспечить гарантии отсутствия каких-либо негативных последствий от раскрытия активов, а также зафиксировать их стоимость по рыночной цене.
Прочие необходимые параметры будут более ясны исходя из текущего запроса бизнеса на помощь государства, отметила Белякова.
В сложившейся ситуации для российского бизнеса и физических лиц могут быть, в частности, актуальны вопросы получения валютной выручки/займов, в том числе от резидентов, получения средств в России с незадекларированных счетов/компаний и структур, поэтому было бы логичным включить в периметр «амнистии» освобождение от соответствующих штрафов за нарушения, сказал партнер КПМГ Донат Подниек.
По словам Беляковой, сейчас также имеет смысл оперативно доработать параметры законодательства о САР («русские офшоры») и предусмотреть условия для максимально гибкого и быстрого переезда в страну тех, кто рассматривает возможность воспользоваться амнистией капитала, например смягчив ограничения по срокам создания компаний и составу их бенефициаров.